אחת ההטבות החשובות ביותר בפרישה היא הפטור ממס על הקצבה. כדי לנצל אותה צריך לבצע הליך שנקרא קיבוע זכויות. מי שמדלג עליו עלול לשלם מס מיותר בכל חודש, לאורך כל שנות הפרישה.
מה זה “סל הפטור”?
כל פורש זכאי ל“סל פטור” – סכום שאפשר לנצל בשתי דרכים:
- פטור על הקצבה החודשית – חלק מהקצבה לא יחויב במס.
- היוון – משיכה של סכום חד-פעמי פטור ממס (למשל ממענקים או מהיוון קצבה).
אפשר גם לשלב בין השניים. ב-2026 שיעור הפטור הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪ בחודש).
ההפחתות – מה מקטין את הסל?
הסל אינו קבוע לכולם. הוא קטן כאשר:
- קיבלתם מענקי פיצויים פטורים ב-32 השנים שלפני הפרישה (הסכום מוכפל במקדם קבוע ומופחת מהסל).
- קיבלתם היוון קצבה פטור בעבר.
לכן כבר בשלב עזיבת עבודה – בטופס 161 – כדאי לחשוב על ההשפעה העתידית.
הליך קיבוע הזכויות
- איסוף נתונים – טופסי 161 מכל המעסיקים ב-32 השנים האחרונות, אישורי קצבה ופירוט המענקים.
- חישוב הסל – כמה פטור נותר אחרי ההפחתות.
- החלטה איך לנצל – פטור על הקצבה, היוון, או שילוב.
- הגשת טופס 161ד לרשות המסים.
- עדכון הקופה המשלמת כדי שהפטור ייושם בתלוש הקצבה.
פטור על הקצבה או היוון?
| שיקול | פטור על הקצבה | היוון |
|---|---|---|
| תזרים חודשי | קצבה נטו גבוהה יותר לאורך כל החיים | – |
| נזילות | – | סכום חד-פעמי עכשיו |
| ירושה | – | הכסף שנמשך עובר ליורשים |
| תוחלת חיים | משתלם יותר ככל שחיים יותר | משתלם יותר בתוחלת חיים קצרה |
טעויות נפוצות
- לא להגיש קיבוע זכויות בכלל – ולשלם מס מלא על הקצבה.
- להוון את כל הסל בלי לבדוק – ולגלות שהקצבה נטו נמוכה מהצפוי.
- לשכוח מענקים ישנים – אי-דיווח עלול לגרום לחיובים בדיעבד.
השורה התחתונה
קיבוע זכויות הוא אחד הצעדים המשתלמים בפרישה, אבל הוא גם מורכב: חישובי מקדמים, מענקים ישנים והחלטות בלתי הפיכות. ליווי מקצועי כחלק מתכנון פרישה עוזר לנצל את הסל בצורה המיטבית.
שאלות נפוצות
מתי מגישים קיבוע זכויות?
בגיל הפרישה, כשמתחילים לקבל קצבה. ההגשה נעשית לרשות המסים בטופס 161ד, ואפשר להגיש גם בדיעבד.
כמה פטור ממס יש על הקצבה?
ב-2026 הפטור הוא 57.5% מ'תקרת הקצבה המזכה' (9,430 ₪ בחודש), כלומר עד כ-5,422 ₪ פטורים בחודש – בכפוף להפחתות בגין מענקים שקיבלתם בעבר.
האם כדאי להוון את הפטור?
תלוי בנתונים האישיים: גובה הקצבה, הכנסות נוספות, תוחלת החיים ותוכניות לעתיד. לעיתים שילוב בין פטור על הקצבה לבין היוון חלקי הוא האופטימלי.
מתכנן פיננסי מוסמך CFP®, בעל רישיון סוכן ביטוח פנסיוני ואלמנטרי (L-00131044). מעל 17 שנות ניסיון בתחום הפיננסים והביטוח. עוד עליי
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד, נכון למועד כתיבתו, ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות, ייעוץ מס או תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתונים ולצרכים של כל אדם.
